종합소득세란? 종합소득세 신고 완벽 가이드

종합소득세란?

종합소득세란 1월 1일부터 12월 31일까지 1년 동안 납세자가 벌어들인 소득에 대해 부과되는 세금입니다. 근로소득, 사업소득, 이자소득, 배당소득, 연금소득, 기타소득 등 다양한 소득을 모두 합산해 종합적으로 과세하는 것이 특징입니다.

종합소득세 신고 및 납부 기한

당해 과세기간에 종합소득금액이 있는 자는 다음해 5월 1일부터 5월 31일(성실신고확인서 제출자는 6월 30일)까지 종합소득세를 신고하고 납부해야 합니다.

2023년 귀속 종합소득세의 경우 코로나19 등으로 인한 경제적 어려움을 고려해 납부기한이 직권으로 연장되었습니다.

성실신고확인서 대상이 아닌 경우: 2024년 5월 31일 → 9월 2일 (3개월 연장)
성실신고확인서 제출자: 2024년 7월 1일 → 9월 2일 (2개월 연장)

또한 건설/제조업, 음식/소매/숙박업 등 일정 요건을 갖춘 사업자의 경우 별도 신청 없이도 납부기한이 9월 2일까지 자동 연장됩니다.

종합소득세 신고 대상

다음의 경우는 종합소득세 신고 대상에서 제외됩니다:

근로소득만 있고 연말정산을 마친 경우
일정 규모 이하 보험모집인등의 사업소득으로 연말정산한 경우
퇴직소득과 연말정산 사업소득만 있는 경우
비과세 또는 분리과세 소득만 있는 경우
연 300만원 이하 기타소득이 있는 자로서 분리과세를 원하는 경우 등

장부의 기장 의무

종합소득세는 납세자 스스로 소득과 세액을 계산해 신고납부하므로, 모든 사업자는 장부를 갖추어 기록해야 합니다.

간편장부 대상자는 직전연도 수입금액 규모에 따라 아래와 같이 구분됩니다.

업종 구분	직전연도 수입금액
농림어업, 도소매업, 부동산매매업 등	3억원 미만
제조업, 숙박음식점업, 건설업 등	1억 5천만원 미만
부동산임대업, 전문과학기술서비스업 등	7천5백만원 미만

이에 해당하지 않는 복식부기 의무자는 모든 거래 내용을 빠짐없이 기록한 장부와 재무제표를 신고 시 제출해야 합니다.

장부 미기장시 불이익

장부를 제대로 갖추어 기록하지 않으면 무거운 불이익이 따릅니다.

복식부기 의무자의 경우 → 무신고가산세 + 무기장가산세 중 큰 금액
간편장부 대상자의 경우 → 산출세액의 20% 무기장가산세 부과
결손금 인정 불가

소득금액 계산

장부를 기장한 사업자는 수입금액에서 필요경비를 공제하여 계산합니다.

장부 미기장 사업자는 기준경비율 또는 단순경비율을 적용한 아래 계산식으로 소득금액을 계산합니다.

기준경비율 적용 대상

방법1: 수입금액 - 주요경비 - (수입금액 x 기준경비율)
방법2: (수입금액 - (수입금액 x 단순경비율)) x 배율

단순경비율 적용 대상

소득금액 = 수입금액 - (수입금액 x 단순경비율)

신고 미제출시 불이익

종합소득세를 신고하지 않으면 각종 세액공제 및 감면 혜택을 받을 수 없고, 무거운 가산세 부담이 따릅니다.

가산세 종류	부과 사유	가산세액
무신고가산세	일반 무신고	무신고 납부세액 x 20%
	일반 무신고(복식부기의무자)	Max(①무신고 납부세액x20%, ②수입금액x0.07%)
	부정 무신고	무신고 납부세액 x 40%(국제거래시 60%)
	부정 무신고(복식부기의무자)	Max(①무신고 납부세액x40%, ②수입금액x0.14%)
납부지연가산세	미납 또는 미달납부	미납세액 x 미납일수 x 0.022%

종합소득세 계산 흐름도

종합소득세 계산은 다양한 소득원과 공제항목을 고려해야 하기 때문에 복잡할 수 있습니다. 이해를 돕기 위해, 계산의 흐름도를 단계별로 살펴보겠습니다.

소득 종류별 합산:
- 모든 소득원(근로, 사업, 이자, 배당, 연금, 기타소득 등)을 합산합니다.
필요 경비 공제:
- 사업소득 등에서 필요 경비를 공제합니다.
소득금액 산출:
- 모든 소득에서 필요 경비를 공제한 후의 금액을 종합소득금액으로 산출합니다.
기본 공제 적용:
- 본인 및 배우자, 부양가족에 대한 기본공제를 적용합니다.
소득 공제:
- 연금저축 공제, 보험료 공제, 의료비 공제 등 다양한 소득 공제를 적용하여 과세표준을 조정합니다.
세율 적용 및 세액 계산:
- 적용 세율(6%에서 45%까지)에 따라 세액을 계산합니다.
세액 공제 및 감면 적용:
- 산출세액에서 다양한 세액공제(배당세액공제, 근로소득세액공제 등) 및 특별세액감면을 적용합니다.
최종 납부할 세액 결정:
- 모든 공제와 감면을 적용한 후 최종적으로 납부할 세액을 결정합니다.

이 계산 흐름도는 신고자가 자신의 소득과 공제항목을 정확히 파악하여 오류 없이 종합소득세를 계산하고 신고할 수 있도록 도와줍니다. 정확한 계산을 위해서는 각 소득과 공제에 관련된 구체적인 규정과 지침을 참고하는 것이 중요합니다. 또한, 세무 전문가의 조언을 받는 것도 매우 유용할 수 있습니다.

종합소득세는 다양한 소득을 모두 합산해 과세하는 만큼 신고 과정이 복잡합니다. 신고 대상 여부를 잘 확인하고, 성실하게 장부를 기록하며, 기한 내에 신고와 납부를 하는 것이 무엇보다 중요합니다. 신고를 놓치면 각종 불이익이 있으니 주의해야 겠죠?

2023년 귀속 종합소득세 신고기한이 한시적으로 늘어났으니 이를 잘 활용해보시기 바랍니다. 이 가이드를 통해 종합소득세 신고 준비에 도움이 되었길 바라며, 신고 관련 문의사항은 세무서나 국세청 홈택스에 문의해 보시기를 추천드립니다.

본 글은 국세청 홈페이지의 종합소득세 신고 관련 내용에 대한 내용을 기반으로 작성 되었으며. 세무상담이나 법적인 권고를 대체할 수 없습니다. 종합소득세 신고와 관련된 세부적인 사항은 국세청 홈택스나 세무사 등 전문가와 상담하시는 것이 좋습니다.